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为加强内部制约，规范审计行为，预防和减少审计执法错案和执法过错的发生，根据《河北省审计机关错案和执法过错责任追究暂行办法》、《衡水市行政执法错案及行政执法过错责任追究办法》和有关法律法规，制定本制度。
第一条 本制度所称的错案和执法过错，是指审计机关的审计人员由于故意或者过失，在审计执法中给公民、法人或其他组织造成损失的，应当承担执法错案或执法过错责任。
第二条 审计机关的审计人员，在实施审计过程中造成执法过错的，依照本制度追究责任。
第三条 追究审计错案及执法过错责任，应当坚持实事求是、有错必究、罚责相当、教育与惩戒相结合的原则。
第四条 审计机关的审计人员有下列情形之一者，视其情节轻重和后果追究责任:
（一）违反规定，不按执法程序进行审计造成严重后果的；（二）弄虚作假，更改审计案卷材料或者取证失实，故意掩盖被审计单位问题的；（三）玩忽职守，丢失或损坏审计案卷材料，给国家或者单位造成较大损失的；（四）利用职务之便，收受礼品或贿赂，故意袒护包庇被审计单位问题或处理处罚不到位的；（五）审计人员在审计实施过程中滥用职权、徇私舞弊的； （六）工作不负责任，对审计过程发现的重要线索，应深入查证而不组织实施，造成被审计单位重要违法违规行为未能揭露，上级及有关部门检查时查出重大问题并被处理、处罚的；（七）对查出的问题事实不清，事实失实，造成审计处理处罚失当，给被审计单位造成不良影响或重大经济损失的；（八）不如实汇报审计成果，发现重大审计事项不及时请示报告，隐瞒被审计单位违反财经法规的事实，提交内容不真实、不完整的审计报告的；（九）不按规定的程序办理审计事项，审计项目没有严格履行法定程序，对被审计单位的处理、处罚未经审计业务会议审定，个人擅自决定审计处理事项或者发表不当意见，造成不良影响的；（十）发生行政复议，经复议后具体审计行为被撤销或重新作出处罚决定的;（十一）发生行政诉讼，经法院判决审计机关败诉的；（十二）审计人员擅自同意被审计单位暂缓或不执行审计决定、擅自更改审计文书内容的；（十三）采用强制措施不当，造成严重后果的；（十四）公民、法人或者有关组织举报、反映审计人员的执法过错行为，经调查属实的；（十五）违反保密制度的规定，泄露审计过程中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情，给国家和被审计单位造成重大经济损失的； (十六)其他不依法履行法定职责，造成应予追究责任的错案或者执法过错的。
第五条 追究错案和执法过错责任，应当注意区分下列情况：
（一）审计人员在审计中，认定事实不清，定性不准，致使审核批准人作出错误决定的，首先追究审计人员的责任；（二）审核人员工作不认真，对审计报告中的差错应发现而未发现，除追究审计承办人员责任外，还要追究审核人员的责任；（三）事实清楚，证据确凿，处理处罚意见正确，审核批准人故意作出错误处理决定的，追究审核批准人的责任；（四）业务会集体研究决定错误的，由主持人和坚持错误意见的人承担责任；（五）审计机关负责人指使或者授意审计人员违法审计的，由该负责人承担主要责任。
第六条 有下列情形之一的，可以减轻或者免予追究责任：
（一）主动承认错误，并积极配合调查处理的；（二）错误行为轻微的；（三）因过失造成过错，没有带来严重后果的；（四）其他情节轻微的。
第七条 有下列情形之一的，应当从重追究责任：
（一）索贿受贿，以权谋私，造成错案或者执法过错的；（二）全年累计发生两次以上应予追究责任的错案或者执法过错的。
第八条 审计人员构成错案或者执法过错，按照管理权限分别给予行政处分、其他纪律处分或移送相关部门处理。
（一）过错轻微，危害不大的，可酌情给予责任人批评教育、责令检查、通报批评等处理。
（二）过错后果严重，但尚未构成犯罪的除进行批评教育外，对责任人停职培训、转岗或给予责任人行政处分。
（三）构成犯罪的，移送司法机关处理。
法律、法规对错案和执法过错责任人有明确规定的，依照法律、法规的规定处理。
第九条 因错案或者执法过错造成经济赔偿的，责任人应当承担一定比例的赔偿。
第十条 不依法履行职责，被追究责任的审计人员，年内不得评为先进，所在科室（局）不得评为先进单位。
第十一条 对错案和执法过错责任人的追究，由审计机关的纪检监察机构负责，按相关规定和程序处理。
第十二条 过错责任人对处理决定不服的，可依照法律和有关规定申请复查和提出申诉。
复查和申诉期间，不停止处理决定的执行。
第十三条 审计机关应通过检查廉政反馈卡、审计回访、组织审计质量检查以及责任目标考核等形式，检查下级及本级审计机关执法情况。
第十四条 本制度自发布之日起施行。
本制度系2013年6月修订。
冀公网安备 13110202001172号标识码：1311000004
